+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс за жкх при сдаче в аренду

Ндс за жкх при сдаче в аренду

Аренда помещений связана с необходимостью нести бремя оплаты коммунальных услуг. Порядок расчета НДС по коммунальным платежам напрямую зависит от условий договора аренды. Проанализируем, какие варианты оплаты коммунальных платежей безопасны, а какие могут вызвать претензии со стороны налоговиков. Исходя из положений ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

НДС в аренде, лизинге и перепредъявлении коммунальных услуг

Арендные отношения весьма широко распространены, ведь многие предприятия и организации в условиях дефицита свободных денежных средств не имеют возможности приобрести необходимое имущество в собственность.

При заключении договора аренды здания сооружения сразу же возникает вопрос о порядке оплаты коммунальных платежей. Поскольку арендатор получает от арендодателя и коммунальных служб счета-фактуры на свое имя, проблем с вычетом НДС по арендной плате и коммунальным платежам у него быть не должно. Конечно, при условии, что арендуемое имущество используется им для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС п. В налоговом учете арендатора данные расходы учитываются, если они соответствуют критериям п.

Арендатор арендные платежи учитывает в соответствии с подп. В налоговом учете арендатора дата отражения данных расходов зависит от того, каким методом арендатор определяет доходы. Если по начислению, то учесть арендные и коммунальные услуги можно по правилам подп. Конкретный способ признания в налоговом учете расходов должен быть предусмотрен в учетной политике для целей налогового учета. Если же налог на прибыль арендатор считает кассовым методом, рассматриваемые расходы учитываются на дату фактической оплаты п.

В бухгалтерском учете арендатора расходы по аренде и коммунальным услугам являются расходами по обычным видам деятельности п. Приказом Минфина РФ от Эти расходы отражаются в зависимости оттого, для каких целей арендатор использует арендованное имущество. Коммунальные платежи оплачивает самостоятельно. В бухгалтерском учете арендатора делаются проводки: Д-т сч. Д-т сч. В бухгалтерском и налоговом учете арендодателя коммунальные платежи, приходящиеся на арендатора, не отражают ни в составе доходов, ни в составе расходов.

Договоры на оказание коммунальных услуг с соответствующими службами заключает арендодатель, а арендатор компенсирует арендодателю коммунальные расходы. Потребленные арендатором услуги лучше всего контролировать с помощью приборов учета тепла, воды, газа, электричества.

Если их нет, то порядок расчета коммунальных услуг, приходящихся на арендатора, следует установить в договоре аренды. Также в договоре аренды следует указать, что арендатор поручает арендодателю осуществлять за него все расчеты с коммунальными службами. В рассматриваемом случае арендодатель полностью оплачивает счета, полученные от коммунальных служб; используя показатели приборов учета и расценки коммунальных служб, рассчитывает стоимость воды, света, тепла и газа, потребленных арендаторами; выставляет от своего имени счета, счета-фактуры арендаторам.

Арендатор, оплачивая полученные счета, возмещает арендодателю коммунальные расходы. Рассмотрим основные проблемы, которые могут возникнуть в такой ситуации у арендодателя и арендатора. По мнению налоговиков, арендодатели должны платить НДС с суммы полученного возмещения см. Рассуждают налоговики так: в налоговую базу по НДС входят не только все доходы налогоплательщика, полученные от реализации услуг, но и суммы, связанные с расчетами по оплате этих услуг п.

По нашему мнению, требования налоговиков необоснованны. Компенсация, которую получает арендодатель от арендатора, никак не связана с платой за пользование объектом аренды. Следовательно, применять норму п. Более того, суммы возмещения вообще не являются объектом обложения НДС, так как согласно ст. Арендодатель никаких услуг не оказывает, он выступает лишь в роли посредника между арендатором и коммунальными службами.

Налоговики настаивают и на том, что компенсацию коммунальных расходов арендодатель обязан включить в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль. Дескать, к таким доходам относятся все доходы от реализации товаров работ, услуг , имущества и имущественных прав, а также внереализационные доходы. Но и с этим утверждением также можно поспорить. Статья 41 НК РФ понимает под доходом экономическую выгоду. Суммы возмещения связаны исключительно с выполнением арендодателем поручения арендатора.

Поэтому они не формируют ни доходов, ни расходов арендодателя подп. Таким образом, по нашему мнению, возмещение коммунальных расходов не облагается у арендодателя ни НДС, ни налогом на прибыль. В апреле коммунальные расходы этих обществ составили в общей сложности 70 руб. Из них приходятся на арендатора — 23 руб.

Арендодатель имеет право на вычет НДС по коммунальным услугам, оказанным ему соответствующими службами. Претендовать на вычет НДС по коммунальным услугам, оказанным арендатору, арендодатель не вправе.

Так как в этом случае не соблюдается одно из условий, прописанных в п. На основании счетов-фактур, полученных от коммунальных служб, арендодатель должен выставить арендатору счет-фактуру от своего имени на сумму НДС по коммунальным услугам, приходящимся на арендатора.

Этот счет-фактуру арендодатель у себя в книге продаж не регистрирует. Если арендуемые здания помещения арендатор использует в деятельности, направленной на получение дохода, расходы на оплату коммунальных услуг являются экономически оправданными п.

Такого же мнения придерживается Минфин РФ Письмо от Главное финансовое ведомство обращает внимание на то, что при возмещении арендатором арендодателю коммунальных платежей и услуг связи, указанные расходы могут быть включены арендатором в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, при условии обоснованности и документального подтверждения указанных расходов соответствующими первичными документами — счетами арендодателя, составленными на основании аналогичных документов, выставленных арендодателю соответствующими организациями, в отношении фактически используемых арендатором коммунальных услуг Письмо Минфина РФ от На основании выставленного арендодателем счета-фактуры, на сумму НДС по коммунальным услугам, потребленным арендатором и копий документов, подтверждающих осуществленные арендодателем расходы, а также копий счетов-фактур, выставленных арендодателю коммунальными службами, арендатор вправе принять НДС к вычету.

Конечно, при соблюдении условий п. Минфин РФ считает, что в рассматриваемом случае арендодатель не должен выставлять арендатору счет-фактуру по коммунальным услугам, потребленным арендатором. Однако такая точка зрения не находит поддержки у судей постановления ФАС Северо-Западного округа от Следует обратить особое внимание на составление договора аренды, а именно на условия осуществления расчетов.

Гражданский кодекс РФ не запрещает включать сумму коммунальных платежей в арендную плату, но согласно п. Если сумма коммунальных платежей ежемесячно меняется, то и сумма арендной платы будет каждый месяц разная. Как быть в этом случае? На наш взгляд, в договоре аренды можно предусмотреть не только конкретный размер аренды, но и порядок исчисления арендной платы. Например, сумма аренды плюс коммунальные платежи за месяц.

И именно это условие договора аренды должно в течение года оставаться неизменным. Аналогичное мнение у суда п. В бухгалтерском учете арендодателя порядок отражения выручки от аренды зависит от того, является ли передача имущества во временное пользование одним из основных видов деятельности. Если передача имущества в аренду является одним из основных видов деятельности, то в налоговом учете арендодателя арендная плата признается доходом от реализации п.

Если нет — внереализационным доходом п. Момент отражения в налоговом учете арендной платы зависит от выбранного метода определения доходов и расходов подп. Ежемесячная арендная плата составляет руб. В апреле стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором, составила 23 руб.

Счет за аренду выставлен на сумму руб. Арендатор получает от арендодателя счет и счет-фактуру за аренду, в которых указана одна сумма, включающая плату за пользование зданием помещением и коммунальные платежи.

В налоговом учете расходы по арендной плате учитываются в составе прочих расходов подп. В рассматриваемом варианте арендодатель имеет право при соблюдении п. Так, в одном из решений арбитражный суд указал, что исходя из анализа условий договоров аренды коммунальные услуги были включены в арендную плату, поэтому арендодатель имеет право на вычет НДС по коммунальным услугам, потребленным как самим арендодателем, так и арендаторами Постановление ФАС Московского округа от Я понимаю Сайт www.

Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Матиташвили, аудитор-консультант. Договором аренды зданий и помещений может быть предусмотрено, что: — арендатор заключает с коммунальными службами отдельные договоры и оплачивает коммунальные услуги напрямую минуя арендодателя ; — арендатор возмещает арендодателю расходы по коммунальным услугам на основании выставляемых арендодателем счетов, счетов-фактур и документов, подтверждающих расходы арендодателя; — коммунальные услуги включены в арендную плату.

Рассмотрим каждый из этих вариантов отдельно. Учет у арендодателя По мнению налоговиков, арендодатели должны платить НДС с суммы полученного возмещения см. Учет у арендатора Если арендуемые здания помещения арендатор использует в деятельности, направленной на получение дохода, расходы на оплату коммунальных услуг являются экономически оправданными п. Учет у арендодателя В бухгалтерском учете арендодателя порядок отражения выручки от аренды зависит от того, является ли передача имущества во временное пользование одним из основных видов деятельности.

Учет у арендатора Арендатор получает от арендодателя счет и счет-фактуру за аренду, в которых указана одна сумма, включающая плату за пользование зданием помещением и коммунальные платежи. Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы. Может ли облагаться налогом то, что в реальности не существует? Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Ндс за жкх при сдаче в аренду

Арендные отношения весьма широко распространены, ведь многие предприятия и организации в условиях дефицита свободных денежных средств не имеют возможности приобрести необходимое имущество в собственность. При заключении договора аренды здания сооружения сразу же возникает вопрос о порядке оплаты коммунальных платежей. Поскольку арендатор получает от арендодателя и коммунальных служб счета-фактуры на свое имя, проблем с вычетом НДС по арендной плате и коммунальным платежам у него быть не должно. Конечно, при условии, что арендуемое имущество используется им для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС п.

Помещение сдано в аренду: как правильно перевыставлять коммунальные платежи

Аренда недвижимости. Коммунальные услуги. В своей деятельности большинство российских организаций сталкиваются с вопросом аренды помещений. Одни его арендуют для осуществления своей производственной деятельности, другие сдают в наем.

При этом надо учитывать один существенный момент, о котором упоминает Минфин России в Письмах от Он указывает, что сделка с третьими лицами в данном случае — с поставщиками коммунальных услуг должна быть совершена только после заключения посреднического договора и только в интересах арендатора. Таким образом, чтобы не включать в доходы возмещение коммунальных услуг, Вы можете заключить агентский договор. Согласно такому договору арендодатель а в данном случае еще и агент оказывает посреднические услуги по приобретению для арендатора коммунальных услуг. Однако эти формы отчетности списочные, то есть содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику — разглашение персональных данных других работников.

Проблема правильного отражения в учете коммунальных платежей плата за электроэнергию, водоснабжение, канализацию, вывоз мусора и т. В настоящей статье мы изложим нашу точку зрения по данному вопросу и постаремся обосновать ее.

В аренду может быть сдано имущество, которое в процессе использования не утратит и не изменит своих натурально-вещественных свойств. В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить, какое именно имущество подлежит передаче в качестве объекта аренды. Если по договору аренды невозможно определить, какое именно имущество передается в аренду, то такой договор считается незаключенным и каких-либо прав и обязанностей у сторон такого договора не возникает.

Аренда: как выгодно и безопасно учесть НДС по коммунальным услугам

Некоторые арендодатели, чтобы не платить из своего кармана за коммунальные услуги, потребленные арендатором, стремятся переложить на последнего эти расходы. На практике существует несколько способов оплаты арендатором коммунальных услуг. Кто-то хочет свести к минимуму документооборот и налоговые риски.

Бухгалтерский учет. Вход Регистрация.

Договор аренды: как учесть расходы по оплате коммунальных услуг

Арендные отношения пользуются огромной популярностью среди субъектов предпринимательской деятельности. В настоящей статье мы познакомим читателя с порядком обложения НДС у арендатора и арендодателя, а также рассмотрим вопросы перепредъявления коммунальных услуг, с которыми приходится сталкиваться при исполнении договора аренды. Из положений указанной главы следует, что аренда представляет собой договор, по которому собственник арендодатель передает арендатору в срочное владение и пользование имущество, необходимое для самостоятельного ведения хозяйственной деятельности за соответствующую арендную плату. Сторонами договора аренды являются арендодатель и арендатор. В силу статьи ГК РФ арендодателем признается собственник имущества, но в некоторых случаях со стороны арендодателя могут выступать лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду. В свою очередь, арендатором признается лицо, которое получает имущество во временное владение и пользование и платит за это арендную плату. Гражданское законодательство позволяет арендовать практически любое имущество, сдача которого в аренду не запрещена или не ограничена законом: земельные участки и иные природные объекты, предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспорт и другие непотребляемые вещи.

Аренда недвижимости. Коммунальные услуги. Разъяснения ФНС

.

НДС в аренде, лизинге и перепредъявлении коммунальных услуг . Обратите внимание на то, что при сдаче имущества в аренду иностранным .. В «Концепции реформы жилищно-коммунального хозяйства в РФ» г. были.

Коммунальные услуги при аренде

.

Коммунальные услуги в учете арендодателя

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги с аренды квартиры: Как выгоднее платить налоги при сдаче квартиры.
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. thundofosom1967

    Тарас, если я не ошибаюсь, то закон вступает в законную силу с 1 января 2020 года.