+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Дебеторская кредиторская задолженность для усн при присоединении

Дебеторская кредиторская задолженность для усн при присоединении

Как провести реорганизацию и отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете? Какую отчетность нужно сдавать? Присоединение - прекращение одного или нескольких обществ с передачей всех прав и обязанностей другому обществу п. Так как к присоединяющей организации переходят все права и обязанности присоединенной организации, по нашему мнению. В соответствии с пунктом 2 статьи Таким образом, присоединяющая организация на момент присоединения или на момент получения запоздавших документов может учесть в составе расходов, учитываемых для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль, затраты, произведенные присоединенной организацией, применявшей УСН, но не учтенные при исчислении налоговой базы по налогу УСН.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новости Инструменты Форум Барометр.

Особенности бухгалтерского и налогового учета при реорганизации в форме присоединения

Реорганизация предприятия в форме присоединения. Правопреемнику передаточным актом передали дебиторскую и кредиторскую задолженность. Часть кредиторки правопреемник погасил. Теперь присоединяемому необходимо сдать заключительный баланс в налоговую. Баланс составлять с учетом кредиторки которая погашена правопреемником, или указывать только кредиторку числящуюся за присоединяемым предприятием?

Во-первых, передаточный акт при присоедини не составляется. Во-вторых, до момента внесения изменения в ЕГРЮЛ о ликвидации присоединяемого лица оно продолжает действовать. Поэтому до момента реорганизации присоединения никаких манипуляций, связанных с передачей быть не может. И в этой ситуации получается, что правопреемник просто погасил задолженность за правопредшественника в виде перевода долга или с использованием статьи ГК РФ.

В учете присоединяемого лица это будет выглядеть так:. До момента оплату у организации числиться Кредиторская задолженность: Дебет 10 51,50, 41, 20… Кредит 60 76, 66, 67… — отражена кредиторская задолженность по операциям у присоединяемого лица до реорганизации; Дебет 60 76, 66, 67… Кредит 76 — отражено погашение обязательств будущих правопреемником.

Значит у присоединяемого лица задолженность по оплате должна быть отражена уже перед правопреемником — задолженность, которая будет исключена на дату присоединения. Из рекомендации Как вести бухучет и составлять бухотчетность при реорганизации в форме присоединения. После реорганизации присоединившееся общество перестает существовать. Основная компания же продолжает свою деятельность без изменения организационно-правовой формы. Меняется лишь величина активов и обязательств.

Типового бланка договора нет, поэтому его составляют в свободной форме. Его принимает общее собрание участников акционеров каждого общества, участвующего в реорганизации. Решение оформляют в форме протокола. В ООО с единственным участником решение единолично принимает этот участник п.

В решении учредителей можно предусмотреть: — сроки проведения инвентаризации; — способ оценки передаваемого основной компании имущества; — порядок формирования уставного капитала; — порядок распределения чистой прибыли; — порядок формирования уставного капитала основной компании к которой присоединяются другие организации. Если присоединяют акционерное общество, то в решении и договоре о присоединении указывают порядок конвертации акций реорганизуемого общества в акции основной компании.

Акционерам также придется решить, за счет каких средств будет происходить выкуп акций реорганизуемого акционерного общества. Это нужно сделать в течение трех рабочих дней после того, как принято решение о реорганизации. К уведомлению прикладывают решение о присоединении. А инспекция в течение трех рабочих дней с даты получения этого уведомления вносит в ЕГРЮЛ запись о том, что юридические лица находятся в процессе реорганизации п.

О процедуре реорганизации уведомляют кредиторов реорганизуемых юридических лиц. Первое сообщение публикуют после того, как инспекция внесла запись в ЕГРЮЛ о начале процедуры реорганизации. Конкретный срок для публикации первого сообщения не установлен. Например, его можно опубликовать на следующий день после получения из налоговой инспекции листа записи ЕГРЮЛ. Второе уведомление можно опубликовать не раньше чем через месяц после первого.

В течение 30 дней от даты опубликования решения учредителей кредитор может потребовать досрочного прекращения или исполнения обязательств, а также возмещения причиненных убытков. Если кредитор не заявит вовремя свои права, то обязательства переходят от присоединяемой организации к основной компании ст. По старым правилам положения о правопреемстве при присоединении нужно было отразить в передаточном акте. Сейчас же такая обязанность исключена п. При присоединении одного общества к другому отсутствует неопределенность относительно того, какие права и обязанности переходят к правопреемнику.

В результате у кредиторов не появляется сомнений по вопросам правопреемства. Факт перехода прав и обязанностей от присоединенного лица к основному лицу независимо от составления передаточного акта подтверждают: — лист записи ЕГРЮЛ с информацией о прекращении деятельности присоединенного общества; — документы присоединенной организации, определяющие ее права и обязанности. Также в ИФНС по месту учета реорганизуемой компании подают расчет по страховым взносам. Все эти сведения нужно передать в тот же день, когда подают в налоговую инспекцию документы для регистрации реорганизации.

А вот передаточный акт не нужен. Перечисленные документы можно подать не раньше того, как истечет срок для обжалования решения о реорганизации. То есть не ранее трех месяцев с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о начале процедуры присоединения абз. Реорганизация в форме присоединения считается завершенной с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности последней из присоединяемых компаний.

С этого же момента организация-правопреемник считается реорганизованной п. После того как реорганизация завершится, присоединяющаяся организация должна составить заключительную бухгалтерскую отчетность. Присоединяемая организация прекращает свое существование с даты, когда в ЕГРЮЛ внесли запись о прекращении ее деятельности. Возможно, происходит присоединение нескольких организаций. Тогда реорганизация будет завершена с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности последней из них.

До этой даты все организации продолжают свою деятельность. С момента, когда принято решение о реорганизации, и до даты завершения своей деятельности присоединяемая организация должна: — отразить в учете текущие операции , которые были совершены после принятия решения о реорганизации до даты прекращения деятельности; — провести инвентаризацию и определить состав имущества и обязательств, которые будут переданы основной компании ; — составить заключительную бухгалтерскую отчетность и представить ее в налоговую инспекцию.

С момента, когда решили провести реорганизацию, и до даты ее завершения проходит время. В этот период присоединяемая организация продолжает вести деятельность. Например, за это время организация может: — реализовать товары или готовую продукцию; — перечислить деньги поставщикам; — получить оплату от покупателей; — начислить и выплатить зарплату сотрудникам; — перечислить в бюджет налоги и взносы; — понести расходы, связанные с реорганизацией например, услуги по оформлению документов.

Эти операции отражайте в бухучете в обычном порядке и учтите при составлении заключительной отчетности. Затраты, связанные с реорганизацией например, на оплату услуг по подготовке документов , учтите в составе прочих расходов. Направить прибыль можно на те цели, которые указаны в договоре о присоединении п. Например, ее можно направить на увеличение уставного капитала основной компании или распределить.

Чтобы определить перечень активов и обязательств, которые присоединяющаяся организация передаст основной компании после реорганизации, проводят инвентаризацию. Сроки проведения инвентаризации определяют учредители в решении о реорганизации п. Инвентаризация должна быть сплошной. То есть нужно проверить все имущество, дебиторскую и кредиторскую задолженность.

Имущество присоединяемой организации можно отражать в инвентаризационных описях в оценке, отличающейся от сформированной в бухгалтерском учете к моменту проведения инвентаризации. Способ оценки передаваемого имущества определяют в решении о присоединении. В процессе инвентаризации проверяют правоустанавливающие документы, например документы о праве собственности на отдельные объекты недвижимости и на право использования нематериальных активов.

Перед инвентаризацией дебиторской и кредиторской задолженности проводят сверку расчетов с контрагентами, а также с ИФНС и фондами. А по ее итогам составляют акт инвентаризации расчетов. На день, предшествующий этой дате, присоединяющаяся компания должна составить последнюю отчетность.

Если присоединяется несколько организаций, то последняя отчетность составляется на день, предшествующий дате внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности последней из присоединенных организаций п.

Поэтому последняя бухгалтерская отчетность этих организаций является их годовой отчетностью. В этой связи к этой отчетности применяют все положения законодательства для годовой отчетности. Состав последней отчетности присоединяемой организации: — бухгалтерский баланс ; — отчет о финансовых результатах ; — отчет об изменении капитала ; — отчет о движении денежных средств ; — пояснения. Если отчетность компании подлежит обязательному аудиту, к ней также прилагают аудиторское заключение. Представлять последнюю бухгалтерскую отчетность присоединяемая организация должна в срок не позднее трех месяцев со дня, который предшествует дате внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.

После представления последней бухгалтерской отчетности присоединенная организация не должна представлять никакие отчеты. До даты завершения реорганизации присоединяемая компания продолжала вести деятельность и отражать текущие операции в учете.

По ее результатам никаких расхождений не выявлено, соответственно, корректировки не вносились. Все данные подтверждены результатами инвентаризации. Графы баланса отчетов о финансовых результатах, о движении денежных средств, об изменении капитала за предыдущие годы бухгалтер заполнил на основании отчетности за год.

Основная компания до даты завершения реорганизации ведет свою деятельность в обычном порядке. После присоединения у нее лишь изменится величина имущества и обязательств п. Текущий отчетный год у основной компании не прерывается, счета учета прибылей и убытков не закрывают, поэтому заключительную бухгалтерскую отчетность и вступительный баланс не составляют.

Реорганизованная компания принимает к учету имущество и обязательства присоединяемой, записи такие:. Корреспонденция этих записей зависит от условий присоединения, от сложности реорганизации, от объема отражаемых фактов, способа оценки активов и обязательств, изменений величины уставного капитала, наличия и размера каких-либо выплат, которые основная компания производит акционерам участникам присоединяемых компаний, компенсаций им в форме предоставления им прав на акции доли основной компании.

При сложных реорганизациях желательно применять транзитный счет например, под номером 00 , с которым корреспондируют все другие счета бухгалтерского учета, задействованные в отражении реорганизации. При суммировании данных заключительной бухгалтерской отчетности присоединенной компании с данными реорганизованной организации должны быть исключены взаимные расчеты. Например, это показатели: — взаимная дебиторская и кредиторская задолженность включая расчеты по дивидендам ; — финансовые вложения одних реорганизуемых организаций в уставные капиталы других реорганизуемых организаций; — иные активы и обязательства, характеризующие взаимные расчеты реорганизуемых организаций включая прибыль и убытки в результате взаимных операций.

Все права защищены. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:. Сколько налогов теперь платят упрощенцы: безопасная нагрузка и на чем можно сэкономить. Энциклопедия ККТ. Ответы на вопросы Бухгалтерский учет. Как вести бухучет и составлять бухотчетность при реорганизации в форме присоединения? Темы: Бухгалтерский учет Бухотчетность.

Вопрос-ответ по теме Излишки выявленные в ходе инвентаризации? Бухгалтерская отчетность и исправление ошибок? Возврат путевок в турфирму и расторжение документов с туристом, отражение в учете?

Списание кредиторской задолженности в случае прекращения организацией деятельности

В годах 19 компаний в качестве субподрядчиков оказали услуги ОАО "А" на сумму млн рублей. Услуги оплачены не были. Субподрядчики применяли УСН и, соответственно, кассовый метод определения доходов, так что налоговая база у них не сформировалась. ОАО "А" учло стоимость услуг во внереализационных расходах. Кредиторскую задолженность в указанной сумме ОАО "А" путем оплаты не погашало.

Налогообложение при реорганизации юридического лица

В фирме 1 по бухучету числятся начисленные, но не полученные проценты по договору займа с физлицом в размере руб. Покупатель оплатил задолженность 18 января, и фирма 2, как правопреемник представила декларацию по УСН за год и уплатила налог. Физлицо намерено начать погашение своей задолженности по займу частями теперь уже на фирму 2. Обязана ли фирма 2 включить в налогооблагаемую базу по УСН как правопреемник суммы процентов, полученных от физлица в части начисленных на момент присоединения? Правильно ли, что суммы процентов, начисленных по договору займа начиная с 15 января и до момента полного погашения задолженностей, фирма 2 должна отражать как доходы в бухучете и включать в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Правильны ли действия фирмы 2 в части отражения операций по поступлению оплаты задолженности в размере 6 руб.?

Учет взаимных задолженностей при реорганизации в форме присоединения. У присоединяемой компании на УСНО доходы - расходы есть дебиторская задолженность по процентам по выданным займам, а у присоединяющей компании основной есть кредиторская задолженность по этим же процентам. Вопрос:при присоединении данные взаимные задолженности по процентам и по займам схлопнутся, возникает ли налогооблагаемый доход у присоединяющей компании на ОСНО по налогу на прибыль в сумме процентов?

В этот раз хочу поделиться мнением относительно налогообложения при реорганизации юридических лиц, обладающих взаимной кредиторской и дебиторской задолженностью. Размер задолженности немаленький, кредиторы взыскивать задолженность не спешат.

Вы согласны с условиями рассылки. При этом при присоединении одного юридического лица к другому к последнему переходят все права и обязанности присоединяемого лица п. То есть путем присоединения, например, организации — кредитора к организации — должнику, можно правомерно списать долги перед зависимой организацией.

Поэтапная реорганизация взаимозависимых фирм не помогла списать кредиторку без налога

Реорганизация предприятия в форме присоединения. Правопреемнику передаточным актом передали дебиторскую и кредиторскую задолженность. Часть кредиторки правопреемник погасил.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 1 июля г.

Присоединение к должнику/кредитору — «упрощенцу»: какие налоги платить?

В ряде случаев перестроение структуры группы компаний требует использования такого инструмента, как реорганизация юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица нескольких юридических лиц. При этом в соответствии с абз. Как правило, в таких случаях между обществами, участвующими в реорганизации, к этому моменту существуют хозяйственные связи, причем одна компания выступает должником, а другая - кредитором. Процедура присоединения же приводит к тому, что данное гражданско-правовое обязательство прекращается совпадением должника и кредитора в одном лице ст. Довольно интересная с точки зрения налоговых последствий коллизия имеет место в случае присоединения компании-должника на ОСН к компании-кредитору на УСН например, по договору подряда иждивением заказчика :. Возникает вопрос: каковы налоговые последствия для обеих компаний в случае реорганизации в форме присоединения? Вариант первый. Доход возникает у кредитора на УСН в периоде завершения процедуры реорганизации.

Как вести бухучет и составлять бухотчетность при реорганизации в форме присоединения?

.

отражена кредиторская задолженность по операциям у Присоединение – это форма реорганизации, при которой одно или . То есть нужно проверить все имущество, дебиторскую и кредиторскую задолженность. . год Минтранс РФ последняя редакция · Переход на УСН в году.

Реорганизация! - получение необоснованной налоговой выгоды

.

Реорганизация в форме присоединения: УСН к ОСНО

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ДЕБИТОРСКАЯ magazinsmesi.ru4
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ипатий

    Що ти піздиш дебіл? Ти хочеш щоб прийняли закон про розтаможку блях,чи що?піздиш як Троцький,говори рідною мовою дебіл.

  2. lypersstinov

    Все финансовые пирамиды рано или поздно заканчиваются. Это атрибуты капитализма. Без них он просто не может существовать, это как сопутствующий товар, как приложение для подкормки общества.

  3. tanmiba

    В России 97 пр говоров ОБВИНИТЕЛЬНЫЕ ни адвокаты ни мама ни папа никто не поможет , либо чудо , либо вы из золотой элиты и неприкасаемый , либо у вас дохрена денег и влияние купить или серьёзно угрожать следствию и судьям , во всех остальных случаях вы изначально виноваты как только подписан ордер о задержания , все остальное следственные действия , обыск ,допрос ,опрос,суд это чисто формальности , цирк .

  4. speedanevver

    Все класс, речь отрывистая.

  5. Лидия

    То, что взято 10 областей, дает надежду на номинальное вп. Ибо или по всей стране или никак. Хотя я не представляю теперь, в опасности мы, одесситы, или нет, есть ли у нас социальная защита? Четко видно в этих действиях душок Кремля и вонь тоталитарного режима в РФ. Именно это, диктатуру, пытаются нам сейчас навязать.