Недостача в кассе выявленная в ходе налоговой проверки

В процессе хозяйственной деятельности многие организации сталкиваются с недостачами и потерями от порчи материальных ценностей. Под материальными ценностями мы понимаем такое имущество организации, как: основные средства, материалы и запасы, готовая продукция, товары, денежные средства и прочие материальные активы. Недостачи могут возникнуть в связи со злоупотреблениями материально ответственных лиц, хищениями, ошибками учета при приеме и отгрузке материальных ценностей, естественной убылью и прочими факторами. Выявление недостач может происходить в процессе заготовки материальных ценностей, их хранения, перемещения, продажи, а так же при проведении инвентаризаций. Следует помнить, что одной из важнейших задач ведения бухгалтерского учета на предприятии, является осуществление контроля за эффективностью использования ресурсов и сохранностью имущества организации.

Содержание:

• Недостача в кассе – проводки
• Недостача в кассе выявленная в ходе налоговой проверки
• Может ли налоговая инспекция оштрафовать организацию за недостачу в кассе?
• Недостачи при инвентаризации
• Излишки и недостачи: нюансы бухгалтерского и налогового учета
• Недостача в кассе
• Инвентаризация кассы: излишки и недостачи

Кассовые операции. Проводки по кассе.

Недостача в кассе – проводки

В процессе хозяйственной деятельности многие организации сталкиваются с недостачами и потерями от порчи материальных ценностей. Под материальными ценностями мы понимаем такое имущество организации, как: основные средства, материалы и запасы, готовая продукция, товары, денежные средства и прочие материальные активы.

Недостачи могут возникнуть в связи со злоупотреблениями материально ответственных лиц, хищениями, ошибками учета при приеме и отгрузке материальных ценностей, естественной убылью и прочими факторами. Выявление недостач может происходить в процессе заготовки материальных ценностей, их хранения, перемещения, продажи, а так же при проведении инвентаризаций.

Следует помнить, что одной из важнейших задач ведения бухгалтерского учета на предприятии, является осуществление контроля за эффективностью использования ресурсов и сохранностью имущества организации. Обязанность рационального использования ресурсов организации возлагается на тех сотрудников, которые работают с этими ресурсами и несут за них материальную ответственность.

При этом бухгалтерия обеспечивает контроль за движением и потреблением материальных ценностей, соответствием осуществляемых хозяйственных операций действующему законодательству, своевременным проведением инвентаризаций для подтверждения остатков МПЗ и прочих материальных активов.

Как своевременно обнаружить недостачу? Что делать с пересортицей? Нужно ли включать суммы транспортных расходов и таможенных пошлин в стоимость списываемых товаров?

В нашей статье мы постараемся дать ответы на эти и другие вопросы, возникающие в связи с особенностями бухгалтерского и налогового учета недостач и потерь от порчи материальных ценностей. В соответствии со ст. За исключением обязательных инвентаризаций, организация самостоятельно устанавливает приказом руководителя:. Количество инвентаризаций в отчетном году; Даты проведения инвентаризаций; Перечень проверяемого имущества и обязательств и т.

Выявленные в процессе инвентаризации излишки относятся на финансовые результаты в сумме рыночной стоимости обнаруженного имущества. Отклонения, выявленные при проведении инвентаризации между данными бухгалтерского учета и фактическим наличием ценностей, отражаются в сличительной ведомости ИНВ В графах этой ведомости отражаются сведения, скорректированные в связи с обнаружением ошибок в учете ТМЦ.

В графах нужно отразить сведения о перекрывающихся излишками недостачах в связи с пересортицей. Обратите внимание: в соответствии с п. В графах ИНВ отражаются итоговые данные по излишкам.

В графах — итоговые данные по недостачам. Списание недостач и убытков от порчи ценностей должно быть обоснованным и подтверждаться соответствующими документами. Порядок списания убытков от недостач в пределах норм естественной убыли необходимо утвердить учетной политикой предприятия. Естественную убыль можно списать только после проведения инвентаризации на основе соответствующего расчета.

Расчет составляется бухгалтерией с участием материально ответственных лиц. После составления расчет проверяется членами инвентаризационной комиссии, а затем утверждается руководителем организации. Обратите внимание: нормы естественной убыли не применяются к штучным товарам, а также к товарам, поступающим в торговую организацию в фасованном виде.

Недостача товаров в пределах норм естественной убыли, выявленная при проведении инвентаризации, списывается с материально ответственного лица. Если сумма недостачи превышает нормы естественной убыли, то необходимо проведение служебного расследования с целью определить наличие или отсутствие лиц, виновных в недостаче. Такое расследование может быть проведено инвентаризационной комиссией.

Обоснованное решение о списании недостачи сверх норм естественной убыли в расходы, либо об отнесении ее на виновных лиц принимается руководителем. Документом, которым можно подтвердить отсутствие виновных лиц, может быть, например, оправдательный приговор суда, постановление о приостановлении уголовного дела и т. Для целей бухгалтерского учета, выявленные организацией излишки учитываются в составе прочих доходов. Стоимость излишков определяется на дату проведения инвентаризации и должна быть подтверждена документально или экспертным путем.

При оприходовании выявленных излишков на основании данных, отраженных в инвентаризационных ведомостях, составляется бухгалтерская справка, содержащая следующие проводки:. Дт счета учета ТМЦ 01, 07, 10, 41, 43 Кт счета Выявленные при инвентаризации излишки могут использоваться организацией в дальнейшей хозяйственной деятельности.

В случае, если в дальнейшем излишки списываются в производство, стоимость по которой они были оприходованы, отражается по дебету счетов учета затрат. Дебет счета Обратите внимание: оприходованные излишки в виде основных средств амортизируются в общем порядке с 1го числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету.

При выявлении недостачи, бухгалтером составляется справка-расчет на сумму выявленной недостачи со следующими проводками:. Если сумма недостачи не превышает норм естественной убыли, расходы по ней учитываются в составе издержек производства и обращения.

Если сумма недостачи взыскивается с виновных лиц в том числе сверх норм естественной убыли , делаются проводки:. В случаях, если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, а так же при возникновении недостачи из-за форс-мажорных обстоятельств, расходы по недостаче относятся к прочим расходам организации. В соответствии с п. Излишки, выявленные в результате инвентаризации, подлежат признанию в составе доходов организации.

Оценка доходов полученного безвозмездно имущества осуществляется исходя из рыночных цен без учета НДС и акцизов , определяемых с учетом положений ст. Информация о ценах должна быть подтверждена документально или путем проведения независимой оценки п. При этом в качестве рыночной цены, можно использовать цену приобретения аналогичных товаров в том же периоде, в котором проводилась инвентаризация. Такая позиция налогоплательщика не вызовет возражений у Минфина письмо Минфина от Налоговый кодекс не содержит указаний по учету пересортицы и возможности перекрытия недостач излишками в связи с ней.

Соответственно, так как порядок проведения инвентаризаций налоговым законодательством не регулируется, для целей исчисления налога на прибыль следует использовать бухгалтерские правила. Такая позиция была высказана в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от Если пользоваться бухгалтерскими правилами, то при налогообложении прибыли в состав доходов организации попадет разница между излишками и недостачами при пересортице.

Обратите внимание: использование вышеуказанного подхода отражения результатов инвентаризации при пересортице, может не встретить одобрения у налоговых органов. В этом случае свою позицию налогоплательщику придется отстаивать в суде. Излишки в виде основных средств, для целей налогового учета, признаются амортизируемым имуществом. Первоначальной стоимостью такого имущества будет являться рыночная стоимость данного объекта, отраженная в составе внереализационных доходов.

Амортизация по таким объектам начисляется в общеустановленном порядке с 1го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект введен в эксплуатацию. При этом налогоплательщик не может воспользоваться правом на амортизационную премию в соответствии с п. Подобной позиции придерживается Минфин в своем письме от Выявленные недостачи отражаются в налоговом учете в соответствии с положениями Налогового кодекса. Если выявленные недостачи не превышают норм естественной убыли, то в соответствии с пп.

Приложение 1. Если суммы выявленных недостач взыскиваются с виновных лиц, то у организации возникает внереализационный доход в соответствии с п.

Такой доход признается в момент признания сотрудником своей вины или в момент вступления в силу решения суда в соответствии с пп. При этом в Налоговом кодексе отсутствуют прямые указания, учитывается ли сумма такой недостачи в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Однако сама сумма недостачи уменьшает экономические выгоды предприятия и по своей сути является расходом. Собрав все необходимые документов, сумму недостачи можно полностью учесть в составе расходов.

Такая позиция подтверждается письмом Минфина от При возникновении недостачи из-за форс-мажорных обстоятельств, при отсутствии виновных лиц или при отказе суда во взыскании убытков, расходы по недостаче учитываются в составе внереализационных расходов организации.

В соответствии с пп. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти. В своем письме от При отсутствии документального подтверждения отсутствия виновных лиц, расходы в виде недостач не учитываются в составе расходов для целей налогового учета. Обратите внимание: транспортные расходы, таможенные пошлины и сборы в части, приходящейся на недостачу товара сверх норм естественной убыли, не учитываются для целей налогообложения прибыли, поскольку не удовлетворяют требованиям п.

Все семинары по теме Налоговый и бухгалтерский учет. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Недостача в кассе выявленная в ходе налоговой проверки

Может ли налоговая инспекция оштрафовать организацию, если при снятии кассы налоговым инспектором снималась касса на торговой точке , в кассе, помимо разменного фонда оказалось рублей? Если да, то за недостачу в кассе тоже могут оштрафовать? Заранее спасибо! Да, может. За нарушение порядка работы с наличностью и порядка ведения кассовых операций организации и или ее должностным лицам грозит штраф.

Может ли налоговая инспекция оштрафовать организацию за недостачу в кассе?

Положениями законодательства Российской Федерации предусмотрена обязанность отечественных юридических лиц проводить инвентаризацию. Целью указанной сверки является подтверждение соответствия фактических сведений данным бухгалтерского учета предприятия. Проверке подлежат ценности, товарно-материальные запасы, обязательства, активы. Информация о пересортице, как и записи о выявленных излишках денег в кассе, отражаются в соответствующих формулярах, порядок заполнения которых описан актами законотворчества России. Нормы российского законодательства предусматривают обязательное проведение инвентаризаций юридическими лицами.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Возмещение недостачи кассиром включается в состав доходов. Никакие налоговоприбыльные разницы при списании недостачи денежных средств и ее дальнейшем возмещении не возникают. Наша фирма обанкротилась, нужно было срочно куда-то пристраиваться, и я решила попробовать свои силы в кассе. Благо до этого я умудрилась еще и курсы продавца пройти, думала, что справлюсь.

Кассовые операции. Проводки по кассе. Расходный кассовый ордер: образец заполнения. Кассовая книга: бланк.

Недостачи при инвентаризации

Компании, деятельность которых подразумевает работу с наличными денежными средствами, нередко сталкиваются с проблемой их недостачи в кассе. Особенно часто такое явление возникает в случае взаимодействия с достаточным количеством клиентов. В большинстве случаев недостачи наличных денежных средств выявляются в ходе инвентаризации. Эта процедура является неотъемлемой частью работы практически каждой организации.

Излишки и недостачи: нюансы бухгалтерского и налогового учета

.

Недостача в кассе

.

Инвентаризация кассы: излишки и недостачи

.

.

.

.